Clasa de impozitare în Germania: ce înseamnă când soția sau soțul stă în România

Cele șase clase de impozitare, pe scurt

Clasa de impozitare (Steuerklasse) spune angajatorului cât impozit să rețină lunar (§ 38b EStG). O vezi pe fluturaș și pe Lohnsteuerbescheinigung, la „Steuerklasse/Faktor”. Atenție: pe adeverință e clasa din ultima perioadă de plată, nu neapărat din tot anul.

Poți cere și o clasă mai puțin favorabilă decât cea la care ai dreptul (§ 38b alin. 3 EStG).

De ce ești în clasa I deși ești căsătorit

Pentru clasele III și IV, legea cere ca amândoi soții să fie impozabili nelimitat în Germania. O propoziție din § 38b spune că pentru asta contează doar cine îndeplinește condițiile din § 1 alin. 1 sau 2 sau din § 1a. Soția care locuiește în România nu le îndeplinește singură, pentru că nu are locuință în Germania.

Ea poate fi luată în calcul doar prin § 1a alin. 1 nr. 2 EStG, regula pentru cetățenii UE: soțul nedespărțit, fără locuință în Germania, e tratat la cerere ca impozabil nelimitat, ca să puteți fi impozitați împreună. Soțul trebuie să locuiască într-un stat din UE sau SEE; BMF aplică regula și pentru Elveția. Fără această cerere, clasa I e corectă.

Clasa nu decide cât primești înapoi

Angajatorul reține impozit lunar pe un salariu anual estimat (§ 39b EStG). Impozitul real pe an se stabilește abia în declarație, unde impozitul reținut se scade din cel datorat (§ 46 EStG). Clasa doar împarte impozitul pe parcursul anului.

Impozitarea comună cu splitting-ul (§ 26 și § 32a alin. 5 EStG) e cea care poate schimba impozitul pe an: impozitul cuplului e dublul impozitului pe jumătate din venitul comun. Dacă cereți impozitarea comună și nu alegeți altceva, ea e varianta implicită.

Cu clasa III ți se reține mai puțin în fiecare lună. De aceea, la declarație, rămâne de obicei mai puțin de primit înapoi. Nu e un câștig în plus, doar bani primiți mai devreme.

Locuiești în Germania, soția și copiii în România

Dacă ai locuință în Germania, ești impozabil nelimitat (§ 1 alin. 1 EStG) și poți cere impozitare comună cu soția din România fără test de venit. Curtea Federală Fiscală a decis în 2010 (BFH I R 28/10) că, din 2008, cetățenii UE impozabili nelimitat pot cere asta chiar dacă venitul cuplului e impozabil în Germania sub 90% sau venitul din străinătate trece de dublul sumei scutite. În acel caz, soția locuia în Polonia și avea venit acolo. Ghidurile ELSTER spun la fel.

Cererea se face în declarație, în Anlage WA-ESt. Venitul soției din România nu se impozitează în Germania, dar ridică cota de impozit a cuplului (Progressionsvorbehalt).

Locuiești în România și lucrezi în Germania: testul de venit

Fără locuință în Germania, poți fi tratat ca rezident la cerere (§ 1 alin. 3 EStG), iar atunci și soția poate fi luată în calcul. Pentru cuplu se face un singur test, pe venitul amândurora: cel puțin 90% din venitul vostru comun trebuie să fie impozabil în Germania, sau venitul vostru care nu e impozabil în Germania nu are voie să treacă de dublul sumei scutite, redus pentru România.

România a fost în grupa 3 (jumătate) pentru 2022, 2023 și 2024 și e în grupa 2 (trei sferturi) din 2025, după scrisoarea BMF din 2 decembrie 2025. Venitul din România se calculează după regulile fiscale germane: dacă astfel trece de limită, impozitarea comună e exclusă, chiar dacă după regulile din România ar fi mai mic.

Bescheinigung EU/EWR: confirmarea de la ANAF

În cazul de mai sus (§ 1 alin. 3), venitul din străinătate se dovedește cu o confirmare a fiscului din țara de acasă (§ 1 alin. 3 EStG). Ghidurile oficiale numesc formularul Bescheinigung EU/EWR și spun că există în mai multe limbi pe formulare-bfinv.de.

Confirmarea e necesară și dacă soția nu a avut deloc venit: atunci e o confirmare cu zero (Nullbescheinigung), a decis BFH. Pentru România, ANAF certifică formularul german Bescheinigung EU/EWR, iar cererea se poate depune online, în SPV (fișa DGRFP Brașov). Cât durează la ANAF nu am găsit.

Clasa III în timpul anului, fără locuință în Germania

Poți cere clasa III încă din timpul anului cu formularul „Antrag auf Behandlung als unbeschränkt einkommensteuerpflichtiger Arbeitnehmer nach § 1 Abs. 3, § 1a EStG (Anlage Grenzpendler EU/EWR)”. Fiscul bavarez îl publică în germană și română, versiunea 3.20. După ce primești clasa III, ești obligat să depui declarația pentru acel an, iar decizia o ia Finanzamt-ul angajatorului.

1. Verifică testul de venit pentru anul respectiv, cu limita cuplului redusă pentru România (tabelul de mai sus).
2. Completează Anlage Grenzpendler EU/EWR; soția semnează și ea.
3. Cere la ANAF confirmarea din secțiunea D („Bestätigung der ausländischen Steuerbehörde”). Nu e nevoie dacă ai un formular confirmat pentru unul din cei doi ani anteriori și nu s-a schimbat nimic.
4. La prima cerere atașează copia pașaportului sau a buletinului.
5. Trimite cererea la Finanzamt-ul angajatorului. El îți dă o adeverință cu datele pentru reținere, pe care o duci angajatorului.
6. După sfârșitul anului depune obligatoriu declarația; pentru 2025, termenul celor care depun singuri a fost 31 iulie 2026.

De când se aplică o clasă nouă

O schimbare în favoarea ta se aplică din prima zi a lunii în care condițiile au fost îndeplinite prima dată. O schimbare a combinației de clase între soți se aplică din luna de după cerere. Pentru anul în curs, cererea trebuie făcută până pe 30 noiembrie (§ 39 alin. 6 EStG).

Nu am putut verifica dacă regula de 30 noiembrie se aplică și pe calea Anlage Grenzpendler. Nici ce formular folosește pentru clasa III, în timpul anului, cine are locuință în Germania.

Clasa VI: al doilea job

Clasa VI apare la al doilea job și la următoarele, ținute în același timp cu primul. Cu salarii de la mai mulți angajatori în paralel, declarația e obligatorie (§ 46 alin. 2 nr. 2 EStG). Același lucru e valabil, cum am văzut, după clasa III cerută pentru soția din străinătate.

Ce face Geldback și ce nu face

Geldback te întreabă unde ați locuit tu și soția în fiecare an, îți arată care cale se potrivește (rezident sau § 1 alin. 3), completează declarația comună și Anlage WA-ESt, îți spune că ai nevoie de Bescheinigung EU/EWR confirmată de ANAF și că semnați amândoi. Costă 49 € pentru primul an și 29 € pentru fiecare an în plus.

Geldback nu cere clasa III pentru tine în timpul anului, nu completează Anlage Grenzpendler pentru angajator, nu obține confirmarea de la ANAF și nu decide cazurile la limită. Decide Finanzamt. Geldback dă informații generale, nu consultanță pe cazul tău.