Данъчен клас в Германия: защо си в клас 1, а семейството ти е в България

Какво прави данъчният клас

Steuerklasse казва на работодателя колко данък да удържа всеки месец. Той смята данъка върху заплатата така, сякаш ще я получаваш цяла година (§ 39b EStG).

Истинският данък се определя веднъж годишно в декларацията, където удържаното се приспада (§ 46 EStG). Класът не решава колко данък плащаш в крайна сметка, а колко ти взимат по пътя. С клас 3 месечният данък е по-нисък, затова после се връща по-малко.

Класа виждаш на фиша и в Lohnsteuerbescheinigung, в полето „Steuerklasse/Faktor“. Там е класът от последния период на заплащане, а не за цялата година.

Шестте класа накратко

Класовете са определени в § 38b EStG. По молба можеш да поискаш и по-неизгоден клас от твоя.

Защо си в клас 1, макар да си женен(а)

За клас III и IV двамата съпрузи трябва да са неограничено данъчно задължени в Германия. Законът казва, че за това се броят само хората с жилище в Германия и тези по § 1a EStG (§ 38b, ал. 1 EStG).

Съпруг(а), който живее в България, сам по себе си не е неограничено задължен в Германия. Затова работодателят те води в клас I. Това обикновено не е грешка.

Изходът е § 1a EStG: съпругът, който живее в друга държава от ЕС или ЕИП и с когото не сте трайно разделени, по молба се третира като неограничено задължен за общото облагане. Тогава получавате Splitting: данъкът се смята като два пъти данъка върху половината от общия облагаем доход.

Живееш в Германия: без граница на доходите

Ако ти живееш в Германия, а съпругът ти в България, можеш да поискаш общо облагане в декларацията, с Anlage WA-ESt. Граница на доходите няма: Федералният финансов съд (BFH, I R 28/10) реши, че от 2008 г. това важи, дори доходите на двамата да не са поне 90 % германски и дори чуждите доходи да са над двойния необлагаем минимум.

Доходите на съпруга в България не се облагат в Германия, но вдигат ставката (Progressionsvorbehalt).

Ако вместо това вземеш клас III още през годината заради съпруга в чужбина, за тази година си длъжен да подадеш декларация (§ 46, ал. 2, т. 7 a EStG). Кой формуляр се ползва за такава молба, когато живееш в Германия, не сме проверили; попитай своя Finanzamt.

Не живееш в Германия: тестът на доходите

Ако нямаш жилище в Германия, можеш да бъдеш третиран(а) като неограничено задължен(а) (§ 1, ал. 3 EStG) и да се облагате заедно. Тогава доходите на двамата се проверяват заедно: поне 90 % трябва да се облагат в Германия, или доходите извън германския данък да не надвишават двойния необлагаем минимум, намален според държавата.

България е в група 3 за 2022 до 2025 г., затова границата се намалява наполовина. Половината от двойния минимум е колкото единичния минимум за годината.

Чуждите доходи се смятат по германските правила. Ако така са над границата, общо облагане няма, дори по българските правила да са по-малко.

Удостоверението от НАП: Bescheinigung EU/EWR

В случаите по § 1, ал. 3 доходите извън Германия трябва да се докажат с удостоверение от данъчната служба на държавата ти (§ 1, ал. 3 EStG). Официалните ръководства наричат формуляра Bescheinigung EU/EWR.

Удостоверение се иска и когато съпругът ти няма никакви доходи: тогава се потвърждава нула (Nullbescheinigung). Законът не изисква определен формуляр, но изисква удостоверение.

В България заверява НАП. Подаваш „Искане за издаване на документ“ (Обр. № Окд-51) в офис на НАП или онлайн през електронните услуги с КЕП или ПИК. Германските формуляри носиш вече попълнени и подписани; НАП не ги дава и не ги попълва. Срок за обработка НАП не посочва, затова започни рано.

Клас 3 още през годината: Anlage Grenzpendler EU/EWR

Ако нямаш жилище в Германия, можеш да поискаш клас III още през годината с „Antrag auf Behandlung als unbeschränkt einkommensteuerpflichtiger Arbeitnehmer nach § 1 Abs. 3, § 1a EStG (Anlage Grenzpendler EU/EWR)“. Баварската данъчна служба публикува двуезична версия на немски и български. Какво изисква формулярът:

• Доходите на двамата заедно трябва да са под границата с двойния минимум, а съпругът да живее в ЕС, ЕИП или Швейцария. Съпругът също подписва.
• НАП потвърждава данните в част D („Bestätigung der ausländischen Steuerbehörde“). Това може да се пропусне, ако имаш потвърден формуляр за една от двете предходни години и нищо не се е променило.
• При първата молба прилагаш копие от паспорта или личната карта.
• Finanzamt на работодателя издава удостоверение за данъчните ти данни, което даваш на работодателя.
• След края на годината ти и съпругът ти сте длъжни да подадете декларация. Решава я Finanzamt на работодателя.

Клас 3 през годината или общо облагане в декларацията?

И в двата случая годишният данък се определя в декларацията. Разликата е кога получаваш парите: с клас 3 се удържа по-малко всеки месец, а с клас 1 се удържа повече и разликата се връща след декларацията.

С клас 3 декларацията става задължителна, със срок. Без клас 3 тя е доброволна и имаш четири години, за 2022 г. до 31 декември 2026 г.

Ако имаш две работи едновременно, втората е в клас VI. Тогава декларацията също е задължителна (§ 46, ал. 2, т. 2 EStG), независимо от семейството ти.

Стъпка по стъпка

1. Виж класа на фиша или в полето „Steuerklasse/Faktor“ на Lohnsteuerbescheinigung.
2. Определи за всяка година дали си живял(а) в Германия.
3. Живял(а) си в Германия, а съпругът е в ЕС: поискай общо облагане в декларацията с Anlage WA-ESt. Граница на доходите няма.
4. Не си живял(а) в Германия: провери доходите на двамата спрямо границата за годината и за България от таблицата по-горе. Ако тестът е изпълнен, поискай общо облагане в декларацията с Bescheinigung EU/EWR или клас 3 през годината с Anlage Grenzpendler EU/EWR.
5. Подай в НАП искане Окд-51 за заверка, и при нулев доход на съпруга.
6. Подпишете общата декларация и двамата на ръка (§ 25, ал. 3 EStG).

Как помага Geldback

Geldback те пита къде сте живели ти и съпругът ти, показва кой път важи за теб (живееш в Германия или § 1, ал. 3), попълва общата декларация и Anlage WA-ESt и ти казва, че ти трябва Bescheinigung EU/EWR, заверена от НАП, и че подписвате и двамата.

Geldback не подава молба за клас 3 през годината, не попълва Anlage Grenzpendler за работодателя, не взима потвърждението от НАП и не решава гранични случаи на теста на доходите. Решава Finanzamt. Geldback дава обща информация, не съвет за личния ти случай.