Recuperarea taxelor din Germania: cum îți iei înapoi impozitul pe salariu

De ce ți s-a reținut prea mult impozit

Angajatorul nu știe cât vei câștiga în tot anul. La salariul lunar, legea îi cere să înmulțească salariul lunii cu 12 și să rețină impozitul ca și cum ai câștiga atât tot anul (§ 39b EStG). Dacă ai lucrat în Germania doar din mai până în august, impozitul a fost calculat pentru un an întreg pe care nu l-ai lucrat.

Impozitul real se stabilește abia pe anul calendaristic, pe venitul impozabil al anului (§ 32a EStG). Din el se scade mai întâi o sumă scutită, Grundfreibetrag. Impozitul reținut deja din salariu se scade din impozitul real. Ce s-a reținut în plus îți este returnat, dar numai dacă depui declarația: altfel, impozitul reținut rămâne definitiv (§ 46 EStG).

Sumele scutite pe an, așa cum sunt în ghidurile oficiale ELSTER: 10.347 € pentru 2022, 10.908 € pentru 2023, 11.784 € pentru 2024, 12.096 € pentru 2025 și 12.348 € pentru 2026.

Pentru ce ani mai poți recupera taxele și până când

Pentru un angajat, declarația voluntară (Antragsveranlagung) se poate face timp de patru ani de la sfârșitul anului fiscal. Azi, în octombrie 2026, sunt deschiși anii 2022, 2023, 2024 și 2025. Anul 2021 s-a închis pe 31 decembrie 2025.

Ghidurile oficiale ELSTER spun clar: cererea trebuie să fi ajuns la Finanzamt până la data de mai jos, termenul nu poate fi prelungit, iar o cerere sosită mai târziu trebuie respinsă.

ESt 1 A sau ESt 1 C: ce formular se potrivește

Formularul depinde de unde ai locuit în anul acela, nu de unde locuiești azi. Hotărăști separat pentru fiecare an.

Pe ESt 1 C nu primești reducerile legate de familie, se aplică tariful de bază, iar suma forfetară pentru costurile de muncă se reduce proporțional cu lunile lucrate (§ 50 EStG). Ghidul oficial spune că cine îndeplinește condiția de 90% ar trebui să depună ESt 1 A cu Bescheinigung EU/EWR. Care cale iese mai bine depinde de caz; nimeni nu ți-o poate promite dinainte.

• Ai locuit în Germania tot anul (ai avut locuință sau ai stat acolo în mod obișnuit): ESt 1 A cu Anlage N, trimis la Finanzamt-ul de domiciliu.
• Te-ai mutat în Germania sau ai plecat de acolo în cursul anului: tot ESt 1 A, pentru tot anul. Venitul din România din anul acela intră în Anlage WA-ESt; nu se impozitează în Germania, dar ridică cota (Progressionsvorbehalt).
• Nu ai avut locuință în Germania, ești cetățean UE și locuiești în UE: fie ESt 1 C (nerezident), fie ESt 1 A cu Anlage WA-ESt, dacă cel puțin 90% din venitul tău e impozabil în Germania sau venitul din afara Germaniei nu trece de o limită (vezi mai jos).

Soțul sau soția a rămas în România: poți fi impozitat împreună?

Impozitarea împreună (Zusammenveranlagung, cu tariful de splitting) dublează în practică suma scutită pentru cuplu. Pentru un soț sau o soție care locuiește în altă țară din UE, ea se acordă doar la cerere.

Dacă tu ai locuit în Germania, nu există limită de venit pentru soțul din România: Curtea Federală Fiscală a decis asta în 2010 (BFH I R 28/10). Dacă nu ai avut locuință în Germania, veniturile voastre din afara Germaniei, calculate după regulile germane, nu au voie să treacă de dublul sumei scutite, redus pentru România: la jumătate pentru 2022, 2023 și 2024, la trei sferturi din 2025, când România a trecut din grupa 3 în grupa 2.

Venitul din România se dovedește cu formularul german Bescheinigung EU/EWR, confirmat de ANAF. O fișă oficială a ANAF (DGRFP Brașov) trece acest formular printre documentele pe care le certifică și spune că cererea se poate depune online, prin SPV (Spațiul Privat Virtual). Un termen de răspuns nu am găsit, așa că cere-l din timp.

Ce costuri te pot ajuta

Din salariu se scade automat o sumă forfetară pentru costurile de muncă (Arbeitnehmer-Pauschbetrag): 1.200 € pentru 2022 și 1.230 € pentru 2023, 2024 și 2025. Costurile tale reale ajută doar în partea în care trec de această sumă.

Pentru mulți români, cea mai mare parte o face dubla gospodărie (doppelte Haushaltsführung): ai casa ta în România, la care contribui la cheltuieli, și stai în Germania lângă serviciu. Pentru căsătoriți, gospodăria proprie există de obicei. Dacă stai gratuit la părinți, nu ajunge.

Atenție la plățile scutite de impozit primite de la angajator: cele pentru dubla gospodărie apar pe rândul 21 din Lohnsteuerbescheinigung, cele pentru drum pe rândurile 17 și 18, diurnele pe rândul 20. Ele micșorează ce poți cere.

• Chiria și cheltuielile locuinței din Germania: costul real, cel mult 1.000 € pe lună.
• Un drum acasă pe săptămână: pentru 2022 până la 2025, 0,30 € pe km de distanță dus pentru primii 20 km și 0,38 € de la km 21. Din 2026, 0,38 € de la primul km. Zborul și feribotul se iau cu costul real.
• Masa în primele 3 luni: 14 € pentru zilele cu peste 8 ore departe de casă și pentru zilele de plecare și sosire, 28 € pentru zilele întregi de 24 de ore (verificat în ghidurile pentru 2022, 2024 și 2025).
• Drumul zilnic la serviciu: aceleași 0,30 € și 0,38 € pe km de distanță, pe zi lucrată.
• Unelte și haine de lucru tipice meseriei: până la 800 € fără TVA pe bucată se scad în anul cumpărării. Comisioanele băncii pentru contul de salariu contează și ele.

Când nu primești nimic înapoi

Unele salarii sunt impozitate cu o cotă fixă plătită de angajator: 25% la munca pe termen scurt, 5% la ajutoarele sezoniere din agricultură, 20%, sau 2% la Minijob. Legea spune că acest impozit nu se scade niciodată din impozitul pe venit (§ 40 EStG). Salariul și impozitul acesta nici nu intră în declarație.

Dacă pe Lohnsteuerbescheinigung rândul 4 (Einbehaltene Lohnsteuer) e gol, nu s-a reținut impozit pe salariu și nu ai ce recupera. Uită-te la acest rând înainte să plătești pe cineva.

Pașii, în ordine

Fă câte o declarație pentru fiecare an, începând cu 2022, pentru că termenul lui e cel mai aproape.

1. Strânge Lohnsteuerbescheinigung pentru fiecare an și de la fiecare angajator. Verifică rândul 4.
2. Stabilește pentru fiecare an unde ai locuit: în Germania tot anul, o parte din an sau deloc.
3. Dacă ești căsătorit și soțul sau soția a stat în România, hotărăște dacă vreți impozitare împreună. Unde e nevoie, cere la ANAF confirmarea pe Bescheinigung EU/EWR.
4. Adună dovezile pentru costuri: contractul de chirie și plățile, datele și distanța drumurilor acasă, bilete, bonuri pentru unelte.
5. Completează ESt 1 A sau ESt 1 C, Anlage N și, unde e cazul, Anlage WA-ESt și Anlage N-Doppelte Haushaltsführung.
6. Semnează de mână. La declarația comună semnați amândoi (§ 25 EStG).
7. Trimite la Finanzamt-ul corect, astfel încât să ajungă înainte de termen. Pentru 2022: până pe 31 decembrie 2026.
8. Așteaptă decizia (Steuerbescheid) și răspunde până la data cerută la orice scrisoare de la Finanzamt.

La ce Finanzamt trimiți din România și cât aștepți

Dacă nu ai locuit în Germania, declarația merge la Finanzamt-ul la care angajatorul a plătit impozitul. Numele lui și un număr din patru cifre sunt tipărite jos pe Lohnsteuerbescheinigung, pe rândul „Finanzamt, an das die Lohnsteuer abgeführt wurde”. Dacă ai avut mai mulți angajatori, alegi Finanzamt-ul de unde ai lucrat ultima dată (§ 50 EStG).

Dacă ai locuit în Germania tot anul, declarația merge la Finanzamt-ul de domiciliu (Wohnsitzfinanzamt). Dacă între timp te-ai mutat înapoi în România, verifică întâi la ce Finanzamt trimiți: acest caz nu l-am putut confirma dintr-o sursă oficială.

Nu există în lege un termen în care Finanzamt trebuie să decidă. Venitul din România din același an contează pentru cotă, iar Finanzamt îți poate cere dovezi; răspunde la timp, ca dosarul să nu stea.

Ce face Geldback și ce nu face

Geldback este un program cu preț fix: 49 € pentru primul an și 29 € pentru fiecare an în plus, fără comision din banii tăi. Îți pune întrebările în română, completează ESt 1 A sau ESt 1 C, Anlage N și celelalte formulare necesare pentru 2022 până la 2025, îți arată o estimare înainte să plătești și îți spune Finanzamt-ul de pe adeverință.

Tu semnezi și trimiți plicul. Geldback nu depune prin ELSTER, nu te reprezintă și nu răspunde la scrisorile Finanzamt-ului, nu îți obține confirmarea de la ANAF, nu face declarația ta din România și nu garantează o sumă. Dacă lucrezi pe cont propriu, declarația se depune obligatoriu electronic, iar Geldback nu acoperă acest caz.