Steuerbescheid: ce înseamnă decizia de la Finanzamt și cât timp ai să o contești

Ce este Steuerbescheid

Steuerbescheid este un act administrativ scris (Verwaltungsakt): Finanzamt îți stabilește impozitul pe un an, după declarația ta. Limba oficială este germana (§ 87 AO), așa că decizia vine în germană.

Dacă nu ai locuit în Germania și ai depus ca nerezident (ESt 1 C) sau ai cerut tratament de rezident, decizia vine de la Finanzamt-ul angajatorului, cel scris jos pe Lohnsteuerbescheinigung (§ 50 EStG).

Decizia ajunge la tine, nu la cine te-a ajutat cu formularele, iar banii merg în contul tău.

Erstattung sau Nachzahlung: primești sau plătești

Finanzamt calculează impozitul real pe anul tău și scade din el impozitul pe salariu reținut deja de angajator (§ 46 EStG). Dacă s-a reținut mai mult, primești diferența: asta e Erstattung. Dacă s-a reținut mai puțin, ai de plătit restul: asta e Nachzahlung.

Compară decizia cu declarația ta. Dacă Finanzamt a schimbat ceva, de exemplu nu ți-a recunoscut un cost, citește explicațiile schimbării înainte să hotărăști dacă faci contestație.

Regula dobânzii de mai jos merge în ambele sensuri: diferența dintre impozitul stabilit și cel reținut aduce dobândă și când primești bani, și când ai de plătit. La o Nachzahlung, dobânda se adaugă la ce datorezi.

Când se consideră primită scrisoarea

Termenul nu curge de la ziua în care ai deschis plicul. Legea (§ 122 alin. 2 AO) stabilește o zi de primire presupusă: o scrisoare trimisă în Germania se consideră primită în a patra zi după ce a fost pusă la poștă, iar una trimisă în străinătate, la o lună după ce a fost pusă la poștă. O decizie trimisă electronic se consideră primită tot în a patra zi.

Cele patru zile se aplică scrisorilor puse la poștă după 31 decembrie 2024. Înainte erau trei zile. Luna pentru scrisorile trimise în străinătate nu s-a schimbat.

Dacă scrisoarea nu a ajuns deloc sau a ajuns mai târziu, regula nu se aplică. În caz de îndoială, Finanzamt trebuie să dovedească faptul că ai primit-o și când.

Ai o lună pentru contestație (Einspruch)

Contestația se face în termen de o lună de la data la care decizia se consideră primită (§ 355 AO). Dacă ultima zi cade într-o sâmbătă, duminică sau zi de sărbătoare legală, termenul se termină la sfârșitul următoarei zile lucrătoare (§ 108 AO).

Termenul de o lună curge doar dacă decizia îți explică corect cum faci contestație, la ce birou și în cât timp (Rechtsbehelfsbelehrung). Dacă explicația lipsește sau e greșită, poți face contestație în termen de un an (§ 356 AO).

Cum faci contestația

Contestația se face în scris, electronic sau verbal, pentru a fi trecută într-un proces-verbal la Finanzamt. Ajunge să se vadă cine o face; dacă îi dai alt nume decât Einspruch, nu contează (§ 357 AO).

Scrie în germană. Finanzamt îți poate cere o traducere a unei scrisori în altă limbă, iar termenul e respectat doar dacă trimiți traducerea în timpul pe care ți-l dă (§ 87 AO).

Legea spune că o contestație „ar trebui” să numească decizia, să spună cât din ea contești, să descrie faptele și să aducă dovezile. Sunt recomandări, nu condiții: o contestație fără motivare nu e nulă. Totuși, cu cât scrii mai clar ce e greșit, cu atât Finanzamt are mai puțin de întrebat.

1. Uită-te la data deciziei și la data punerii la poștă și calculează ziua primirii: 4 zile în Germania, o lună în străinătate.
2. Adaugă o lună. Dacă ziua cade în weekend sau de sărbătoare, mută pe următoarea zi lucrătoare.
3. Scrie contestația în germană, către Finanzamt-ul care a emis decizia.
4. Numește decizia: anul, data și Steuernummer. Spune ce contești și de ce, și pune dovezile.
5. Semnează și păstrează dovada trimiterii.
6. Dacă ai o Nachzahlung, plătește la termen sau cere suspendarea plății.

Ce trebuie să știi înainte să contești

Contestația nu oprește plata. Dacă ai o Nachzahlung, ea se încasează în continuare. Finanzamt poate suspenda plata la cerere, de exemplu dacă există îndoieli serioase asupra deciziei (§ 361 AO).

Finanzamt reverifică tot cazul, nu doar punctul contestat. Poate schimba decizia și în defavoarea ta, dar numai după ce te avertizează, cu motive, și îți dă ocazia să răspunzi (§ 367 AO). Până la decizia pe contestație o poți retrage (§ 362 AO).

Ai ratat termenul fără vina ta? Poți cere repunerea în termen (Wiedereinsetzung in den vorigen Stand) în termen de o lună de când a dispărut piedica, făcând contestația în același timp. După un an nu se mai poate (§ 110 AO).

Primești și dobândă la rambursare?

Da, după o regulă fixă din lege (§ 233a AO). Dobânda la rambursare începe la un anumit număr de luni după sfârșitul anului fiscal, mutat pentru anii de pandemie: de la 1 septembrie 2024 pentru 2022, de la 1 iulie 2025 pentru 2023, de la 1 iunie 2026 pentru 2024 și de la 1 aprilie 2027 pentru 2025. Ea merge până în ziua în care decizia produce efecte.

Rata este 0,15% pe lună, adică 1,8% pe an, doar pentru luni întregi, iar suma pe care se calculează se rotunjește în jos la un multiplu de 50 € (§ 238 AO). Dobânda se plătește cel mult pe suma rambursată.

Cât durează până vine decizia

Nu am găsit în legea germană un termen în care Finanzamt trebuie să decidă asupra declarației. Nicio sursă oficială germană nu dă nici o durată medie, așa că nu îți putem promite una.

Finanzamt îți poate cere, între timp, dovada veniturilor din România pentru același an. Aceasta vine de la ANAF. Răspunde la orice scrisoare până la data scrisă în ea, ca dosarul să nu stea.

Ce face Geldback și ce nu face

Geldback îți explică în română ce înseamnă de obicei părțile deciziei și cum se numără termenele, ca informație generală. Decizia vine la tine, nu la Geldback, iar rambursarea intră în contul tău.

Geldback nu te reprezintă, nu scrie și nu depune contestația, nu cere suspendarea plății și nu vorbește cu Finanzamt în numele tău. Pentru asta te poate reprezenta un consultant fiscal (Steuerberater) sau o asociație de asistență fiscală (Lohnsteuerhilfeverein).